Een belangrijk aandachtspunt bij de laatste wijzigingen van het Besluit begroting en verantwoording (Bbv) is de toerekening van rente aan de programma's. De Commissie Bbv adviseert om met ingang van begrotingsjaar 2017 een renteschema in begroting en jaarstukken op te nemen. In onderstaand overzicht wordt inzicht gegeven in de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en de wijze van toerekening.
Renteschema 2017 | |||
|---|---|---|---|
Betaalde en ontvangen rente: | |||
Rentelasten (over lange en korte financiering) | 1.206.074 | ||
Rentebaten | -/- | 55.945 | |
Totaal door te rekenen rente | 1.150.129 | ||
Verplicht toe te rekenen rente: | |||
Aan grondexploitaties | 19.020 | ||
Aan projecten | 0 | ||
-/- | 19.020 | ||
Saldo door te rekenen externe rente | 1.131.109 | ||
Rente over eigen vermogen (bespaarde rente) | 270.970 | ||
Rente over voorzieningen | 0 | ||
Aan taakvelden (programma's) toe te rekenen rente | 1.402.079 | ||
Werkelijk toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 1.539.979 | |
Renteresultaat treasury | -137.900 | ||
Berekening afwijking werkelijk rentepercentage van omslagrente | |||
Boekwaarde van de activa met integrale financiering | 87.476.485 | ||
Berekend/gehanteerd rentepercentage | 1,60% | ||
Toegepaste omslag rente (Kaderbrief) | 1,75% | ||
Afwijking rentepercentage | -0,15% | ||
Toegestane afwijking rentepercentage (Bbv) | 0,50% | ||
Conclusie: het gehanteerde rentepercentage is aanvaardbaar |